Este año 2024, la campaña de la Declaración de la Renta comenzará el próximo 3 de abril, en menos de un mes. Es por eso por lo que es el momento perfecto para que todos preparemos los datos que necesitamos para presentar el borrador a la Agencia Tributaria.
En el momento de reunir todos los datos que necesitamos para prepara el borrador de la Renta pueden surgirnos algunas dudas sobre cómo tributan algunos rendimientos o aportaciones, como puede ser el plan de pensiones o en qué casillas debemos incluirlos.
Los planes de pensiones tributan en la base general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), y no en la base de ahorro. Es por eso por lo que la inclusión en la declaración de la Renta será diferente en función de cómo hayamos planeado nuestro plan de pensiones.
En que casilla tengo que incluir mi plan de pensiones en la Renta 2024
Las casillas destinadas a la inclusión de los planes de pensiones en la declaración anual de impuestos presentada ante la Hacienda abarcan principalmente desde la 427 hasta la 476, según lo informado por ‘BBVA’.
- 3: Retiros de Fondos de Pensiones.
- 8: Se reportan como ingresos las aportaciones a favor del contribuyente efectuadas por el empleador a planes de pensiones de empleo u otros sistemas de previsión social empresarial. Aunque también se reflejan en la casilla 427.
- 427: Contribuciones empresariales.
- 438: Aportaciones realizadas por la empresa que resultan de decisiones del trabajador, como las de los planes de retribución flexible.
- 462: Contribuyente que realiza, o a quien se imputan, las aportaciones y contribuciones.
- 463: Excedentes pendientes de reducir de los últimos 5 ejercicios, tanto de las aportaciones individuales como de las contribuciones empresariales.
- 464: Excedentes pendientes de reducir derivados de contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia correspondientes a los ejercicios 2017 a 2021.
- 465: Aportaciones individuales del trabajador. Sin embargo, si las aportaciones son para un plan de pensiones de empleo o instrumentos de previsión social alternativos, y el empleador ha realizado también contribuciones a favor del trabajador, se incluirán en la casilla 426.
- 466: Contribuciones del ejercicio 2022 a seguros colectivos de dependencia.
- 467: Importes con derecho a reducción (463 + 464 + 465 + 438 + 426 + 499 + 466). Límite máximo según el artículo 52 de la Ley.
- 468: Total con derecho a reducción del ejercicio 2022.
- 469: Aportaciones con derecho a reducción, incluyendo en la casilla 428 las aportaciones a favor del cónyuge y en la casilla 437 los excesos de aportación a favor del cónyuge pendientes de reducir.
Por otra parte, si realizas aportaciones con derecho a reducción en la declaración de la Renta a favor de personas con discapacidad, se detallan las siguientes:
- Casilla 474: contribuciones efectuadas por la propia persona con discapacidad.
- Casilla 475: contribuciones realizadas por familiares o tutores en beneficio de la persona con discapacidad.
- Casilla 476: suma total de contribuciones y aportaciones con derecho a reducción a favor de personas con discapacidad.
Esto es lo que puedo deducir de mi plan de pensiones
Las contribuciones a los planes de pensiones son deducibles en la base imponible general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El límite máximo que se puede deducir es de 1.500 euros anuales o el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de las actividades económicas.
Pero podemos aumentar este límite hasta los 8.500 euros si el incremento se debe a contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador.
Si tu cónyuge tiene ingresos que no superan los 8.000 euros en el año 2023, tienes la opción de disminuir la base imponible mediante contribuciones al plan de pensiones de tu pareja, con un límite máximo de 1.000 euros.